หากบริษัทขาดทุน และต้องการใช้สิทธินำผลขาดทุนที่เกิดขึ้นเพื่อนำไปหักจากกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นภายหลังระยะเวลาได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลมีกำหนดเวลาไม่เกิน 5 ปีนับแต่พ้นกำหนดเวลานั้น อยากถามว่า

1. บริษัทต้องยื่นแบบคำขอใช้สิทธิสำหรับปี 2560 เพื่อที่ใช้สิทธิผลขาดทุน หรือไม่

2. บริษัทมีผลขาดทุนในปี 2559 และ 2560 แต่ปี 2559 ไม่ได้ยื่นขอใช้สิทธิ จะสามารถนำผลขาดทุนในปี 2559 ไปใช้ได้หรือไม่

3. ข้อความที่กล่าวในบัตรส่งเสร้มการลงทุนว่า "ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลมีกำหนดเวลาไม่เกิน 5 ปีนับแต่พ้นกำหนดเวลานั้น" หมายความว่าใช้ผลขาดทุนไปได้ต่ออีก 5 ปีหลังจากวันสิ้นสุดของบัตรลงทุนใช่หรือไม่

ขอบคุณค่ะ

บริษัท ซัน......

ตอบคำถามดังนี้ครับ

1.-2. กรณีมีผลขาดทุน ไม่ต้องยื่นแบบขอใช้สิทธิยกเว้นภาษีในรอบปีนั้นๆ

3. หมายความว่า ให้นำผลขาดทุนในช่วงเวลาที่ได้รับยกเว้นภาษี ไปหักจากปีที่มีกำไรหลังจากสิ้นสุดระยะเวลายกเว้นภาษี มีกำหนดไม่เกิน 5 ปี โดยจะเลือกหักจากปีใดปีหนึ่งก็ได้ เช่น

บริษัทได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ 8 ปี แต่มีผลขาดทุนในปีที่ 1, 2 และ 3

กรณีนี้บริษัทสามารถนำผลขาดทุนของปีที่ 1-3 ไปหักจากกำไรสุทธิของปีที่ 9-13 ได้ ครับ

เรียน แอดมินค่ะ

สอบถามเพิ่มเติมกรณีข้างบนนะคะ

"กรณีนี้บริษัทสามารถนำผลขาดทุนของปีที่ 1-3 ไปหักจากกำไรสุทธิของปีที่ 9-13 ได้"

1. เช่น สมมุติบริษัท ได้สิทธิยกเว้นภาษี 8 ปี รวม 100 ล้านบาท

ปีที่ 1-3 ขาดทุนรวม 10 ล้าน

ปีที่ 4-8 ได้กำไร 70 ล้าน

บริษัทใช้สิทธิยกเว้นภาษีไปทั้งหมด 70 ล้าน เหลือวงเงิน 30 ล้าน

ต่อมา ปีที่ 9 ได้กำไร 15 ล้าน จริงๆ ต้องชำระภาษีเต็มจำนวน

แต่ ได้สิทธิ 31 วรรค 4 เลยเอาขาดทุนปีที่ 1-3 ไปหักลบ 10 ล้าน เหลือต้องชำระภาษี 5 ล้าน

แบบนี้ถูกต้องไหมค่ะ

2. กรณีนี้บริษัท ต้องยื่นแบบขอใช้สิทธิไปที่ BOI ให้อนุมัติก่อน (ยื่นเหมือนกรณีปกติ) หรือไม่ค่ะ

ขอบคุณค่ะ

1.เข้าใจถูกต้องแล้วครับ

2.การนำผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาการได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ ไปหักจากกำไรสุทธิหลังจากสิ้นสุดสิทธิการยกเว้นภาษีเงินได้
ไม่ถือเป็นการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล จึงไม่ต้องยื่นแบบขอใช้สิทธิยกเว้นภาษีต่อ BOI ครับ

เรียน แอดมินค่ะ

สามารถยื่นเรื่องไปที่ สรรพากรได้เลยใช่ไหมค่ะ

ขอบคุณมากค่ะ

บริษัทสามารถใช้สิทธิตามการยื่นแบบ ภงด 50

คือตอนที่บริษัทยื่นแบบ ภงด 50 ทุกปี จะมีการแสดงตัวเลขผลขาดทุนของกิจการที่ได้รับส่งเสริมมาตั้งแต่ปีแรก

ซึ่งเมื่อสิ้นสุดระยะเวลายกเว้นภาษีเงินได้ตามสิทธิมาตรา 31 ก็สามารถนำผลขาดทุนสะสมดังกล่าวไปหักจากกำไรสุทธิในปีหลังจากสิ้นสุดสิทธิยกเว้นภาษี ครับ